■业务概述

其实在SAP表结法下，反记账的功能更多只是形式上满足某些观念未转变的会计人员对于科目发生额不虚增的心理预期需求，实务应用中除了耗时耗力并没有产生什么太大的作用，SAP采用表结法，所有科目包括损益类科目都是看科目的期末余额，与国内软件的账结法不同，金蝶用友等国内软件的账结法要求收入增加只能记录贷方，费用增加只能记录在借方，期末月结损益结转时需要将收入费用反向结转至本年利润科目，如果收入在借方或者费用在贷方会导致损益结转不完全，而SAP系统的表结法不需结转损益，表上的科目都是直接设置公式取数，收入费用科目在借方或者贷方都不影响，且在实务中每家公司存在多个经办会计，人员亦存在流动更替，账务处理数量涉及各种业务，要求每个经办会计在每笔账务处理中如果涉及到冲销或者反向分录，为不虚增发生额都做到勾选反记账是一件不可能完全执行到位的事情。

■反记账

勾选科目行项目反记账功能后，该科目在借贷余明细账中按相反方向的负数列示，主要应用于不虚增当月发生额的手工记账业务中，冲销业务中系统设定的冲销原因码03/04即带有反记账功能，反记账功能只对科目明细账的借贷方向列示产生影响，日常账务处理中的借贷方向不需考虑该影响。

1.勾选行项目反记账

2.生成会计凭证

3.查看明细账中的借贷方向列示

4.冲销原因码选择：03/04

03-当前期间的实际回转：冲销当月期间的凭证

04-关闭期间实际回转：冲销已经结账完关闭的期间

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