【点晴模切ERP】财务管理中财务月结的那点事
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admin
2024年6月15日 22:0
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财务月结，也称财务月度结账，指把一定时期（一般指月度）内发生的全部经济业务（如业务收入、成本费用等系列涉及会计核算的场景）登记入账，同时将各账户余额结清或结转下期，完成账务处理和稽核，并进行账务的账期切换，出具财务报表，如公司内部各个业务线维度的管理报表，以及对外披露的监管报表，使各账户记录暂告一个段落的过程。简单来说就7字：入账、关账、出报告。狭义的月结仅指入账、关账、出三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表），不含管理报告、经分报告。
结账有一定的标准流程与次序，结账完成的账簿不允许再发生除查询以外的任何业务操作（包括凭证的修改、新增、审核或反审核等）；各个期间的期末结账完成状态有先后依赖关系，上一月度完成期末结账，则下一期不能进行月度结账。因此及时、高效地完成月结作业，对于财务报表的产出至关重要。
财务月结由财务核算和管理会计共同完成，财务核算主要负责业务入账和账务检查，包含系统账和手工账两部分。系统账很好理解，是由系统自动化产出的账务数据，如销售出库单下推应收单，采购入库下推应付单，应收应付单生成记账凭证。对于手工账的部分，一般是因为公司业务的变化比较快，有些业务属于创新型快速迭代的业务，优先考虑对C端用户体验的完整性，没有进行系统的支撑，这也是基于迭代效率考虑的。这种情况就需要财务人员在月度手工进行收入、成本费用的核算。月结时间一般是月结期间的Day1到Day5。这个Day指的时间，一般是月初非节假日的第一天算Day1，有些要求严格的企业，无论是否节假日，均是月初1号至N号，N号必须结完账。这个数字N越小越好，管理层就能越早获取到精准、全面的数据。比如华为任总就曾说“提前1天结账，价值一个亿！”在结账的这段时期相关同学不分白天黑夜，不管你是在家还是在公司，到点必须关账，工作非常辛苦，也被戏称“月劫”
。入账完成之后还要进行账务核对和检查，保障本月财务核算数据的准确性。所有入账任务都确认完成之后，当月账期关闭，形成一份财务核算数据的快照，即单主体的账期关账。单主体账务完成之后，需要进行各主体的报表合并，并结合业务数据产出管报和经分报表，给到管理层做分析决策。实操中，财务月结是公司所有人通力协作、共同努力的结果，为了规范月结流程、确保月结质量，制定有效可行的SOP能大大减少月结事故和差错的发生。财务月结主要关键在两大块，时间维度（及时性）、数据质量（差错率），如单据审批或提交不及时，提交的数据有差错，都将对月结造成负面影响。针对这两大块，我们总结出财务月结节律制度即月结SOP，具体如下：
扣分制，总分100分，每月根据结果进行扣分，并将结果与绩效挂钩；
财务结账前发现数据错误的，以正确数据的提供时间计算“数据延迟”考核；
财务结账后发现数据错误的，按数据错误考核；
数据延迟和数据错误可同时适用（例：某部门财务结账前提交数据延迟1天，扣20分；财务结账后发现提交的数据有一般错误，扣30分，合计当月扣50分）。
具体扣分如下表：
结账评分标准（部分示例）
当公司不断发展，新业务、新领域、新模式层出不穷，规模不断增加，月结的稳定性越发重要，不仅关系到高质量月度核算和报告及时产出，更影响新、旧业务的战略方向。会计报告作为一个通用的逻辑，准确地反映业务，产出让各方都能理解的数据，更及时地把这些数据提供给业务方以及决策者，高效地支撑业务，将是财务月结的奔赴方向。
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该文章在 2024/6/17 10:18:44 编辑过
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