匆匆忙忙又一年，年底最忙莫过于财务，年底我们需要把全年的账务都梳理一遍，年底关账就是一个查漏补缺的过程，将所有记载经营业务的原始单据归类然后登记记账凭证入账，对于一些小公司，有些可能不涉及原始单据或原始单据需要我们自制，避免漏掉这些记账分录，今天把这些可能会涉及到的分录给大家整理一下，建议收藏！

1、计提折旧

根据折旧表（基本要素，设备编码、名称、型号、数量、单位、购买时间、单价、原值、折旧期限、已使用期限、残值率、本期折旧（月折旧额）、累计折旧、期末净值等）做如下分录：

借：管理费用/生产成本/销售费用

      贷：累计折旧

2、长期待摊费用摊销

根据摊销表做分录：（开办费、装修费、固定资产修理支出，租入固定资产改良支出等,一年内到期长期待摊费用要转到其他流动资产）

借：管理费用/销售费用等

       贷：长期待摊费用

3、无形资产摊销，根据无形资产摊销表做分录：

借：管理费用/生产成本/销售费用

      贷：累计摊销

4、 计提工资、社保、公积金

借：管理费用（生产成本/销售费用）-工资

      贷：应付职工薪酬-工资/社保/公积金

计提公司承担的社保公积金

借：管理费用（生产成本/销售费用）-社保

       管理费用（生产成本/销售费用）-公积金

      贷：应付职工薪酬-社保

            应付职工薪酬-公积金

发放工资、缴纳社保和公积金

借：应付职工薪酬-工资

     贷：银行存款-XX银行0011

           其他应付款-社保（个人部分）

           其他应付款-公积金（个人部分）

           应交税费-应缴个人所得税

缴纳社保公积金和个税

借：应付职工薪酬-社保

      应付职工薪酬-公积金

      其他应付款-社保（个人部分）

      其他应付款-公积金（个人部分）

      应交税费-应缴个人所得税

     贷：银行存款

5、成本结转分录：

借：主营业务成本

     贷：库存商品

6、结转增值税，小规模和一般纳税人期末结转分录

小规模销售时：

借：应收账款

      贷：主营业务收入

             应交税费-增值税（小规模纳税人适用）

当期销售未满30万，开具普票，结转免征的增值税时：

借：应交税费-增值税（小规模纳税人适用）

      贷：营业外收入-减免增值税

一般纳税人结转增值税：

结转销项税金

借：应交税费-增值税-销项税额

      贷：应交税费-增值税-转出未交增值税

结转进项税金

借：应交税费-增值税-转出未交增值税

      贷：应交税费-增值税-进项税额

结转未交增值税

借：应交税费-增值税-转出未交增值税

      贷：应交税费-未交增值税

7、计提附加税

借：税金及附加

      贷：应交税费-城建税

            应交税费-教育费税附加

            应交税 -地方教育附加

8、计提所得税

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(根据企业实际情况选择合适的税率)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额

会计分录如下：

借：所得税费用

      贷：应交税费-应交所得税

9、期末损益结转（一般财务软件结账时会自动生成该笔分录）

收入类：

借：主营业务收入

      其他业务收入

      贷：本年利润

成本费用类：

借：本年利润

      贷：主营业务成本

            其他业务成本

            管理费用

            销售费用

           财务费用等

10、结转本年利润，年末需要结转本年利润，分录如下：

盈利时：

借：本年利润

     贷：利润分配-未分配利润

亏损时：

借：利润分配-未分配利润

      贷：本年利润

11、提取盈余公积金，结转本年利润后，利润分配余额在贷方，

分录如下：

借：利润分配-未分配利润

      贷：盈余公积-法定盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

       贷：盈余公积-任意盈余公积

12、 利润分配，向股东分配股利,分录如下：

借：利润分配-未分配利润

      贷：应付股利 

点晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，联系电话：4001861886