纵观市面所有ERP，无论是Oracle的EBS或FUSION、SAP的HANA/4，还是国内大厂的金蝶K系列或星系列、用友的T系列或NC、BIP，财务的核心都在总账系统（模块）。

1.1 系统定位

总账系统是企业财务信息系统的核心模块，承担经济业务集中核算、财务数据汇总归集、财务报表生成的核心职责。通过记录所有经济业务的来龙去脉（凭证），自动生成标准化账簿（总账/明细账），并基于账簿数据输出法定财务报表（资产负债表、利润表等），为企业管理层、税务、审计提供统一的财务数据支撑。

1.2 核心目标

• 数据集中化
  所有经济业务通过凭证统一录入，避免分散记账导致的口径差异；
• 核算标准化
  遵循《企业会计准则》，规范科目、辅助核算、记账规则；
• 流程自动化
  实现凭证审核、记账、结账、报表生成的流程化操作，减少人工干预；
• 数据可追溯
  支持从凭证到账簿、报表的全链路数据溯源，满足审计要求。

总账系统核心模块包括：基础数据管理、凭证管理、账簿管理、报表管理、期末处理，各模块逻辑关联，形成“数据录入→审核→记账→结账→输出”的完整闭环。

2.1 基础数据管理模块

功能定位：维护系统运行的基础规则与参数，确保核算口径统一。
核心子模块：

• 会计科目管理：

• 支持自定义科目体系（如工业企业按《企业会计准则》设置资产/负债/所有者权益/成本/损益类科目）；
• 科目属性配置：包括科目编码（规则：4-2-2级，如1002银行存款→100201工行→10020101人民币户）、科目名称、记账方向（借/贷）、余额方向（默认同方向）、是否末级科目（末级科目才能记账）；
  需要说明的是，国际厂如Oracle的EBS的会计科目编码并不是像国内ERP一样有这么清晰、固定的层级关系，而是模块化段组合：科目编码（COA）采用段式结构，例如“公司-业务单元-科目基础要素-内部公司-客商-项目”，通过弹性域（Flexfield）灵活组合字段，而非固定层级。他们之间的对比如下：
  
• 科目冻结/启用：支持停用历史科目（如旧准则下的“待摊费用”），避免误用。

• 辅助核算项管理：

• 定义辅助核算维度（如部门、客户、供应商、项目、现金流量项目）；
• 配置辅助核算规则：指定哪些科目需关联辅助核算（如“管理费用”需关联部门，“应收账款”需关联客户）；
• 辅助核算档案维护：建立部门目录（如行政部、销售部）、客户清单（含客户编码、名称、联系人）、供应商清单等。
• 随着企业信息化程度的完善和业务的扩大，部分核算档案会迁移或集中至基础数据（也称主数据）中心管理，如客户、供应商、组织部门等，实现一处维护多处使用，减少重复维护工作和避免数据差错问题。

• 记账规则配置：

• 记账权限控制：按角色分配凭证录入/审核/记账权限（如会计录入，主管审核）；
• 凭证明细限制：单张凭证最多行数（如100行）、必填字段（摘要、借贷方金额、辅助核算项目等）；
• 外币核算规则：支持固定汇率/浮动汇率，设置记账汇率、折算汇率。

2.2 凭证管理模块

功能定位：记录经济业务的原始依据，是总账系统的“数据入口”。
核心流程：凭证录入→凭证审核→凭证记账→凭证修改/作废。

2.2.1 凭证录入

• 录入方式
  支持手工录入（逐笔录入摘要、科目、借贷方金额）或模板导入（Excel模板导入标准格式凭证）；
• 智能校验
• 科目有效性：录入科目必须为末级科目且未冻结；
• 金额平衡：借贷方合计金额必须相等（系统自动提示“借贷不平衡”）；
• 辅助核算匹配：若科目需关联辅助核算（如“应收账款-客户A”），需选择对应辅助项；
• 权限控制：仅允许授权角色（如会计）录入，且不可修改他人录入的凭证（防篡改）。

2.2.2 凭证审核

• 审核规则
• 审核人不能是凭证录入人（职责分离）；
• 审核需检查业务真实性（如发票是否合规）、金额准确性（与附件一致）、科目适用性（如“研发费用”是否误用为“管理费用”）；
• 审核通过后，凭证状态变更为“已审核”，不可直接修改（需反审核后调整）。

2.2.3 凭证记账

• 记账触发
  审核通过的凭证自动进入记账队列（或手动点击“记账”）；
• 记账逻辑
  系统按科目汇总借贷方发生额，更新科目临时余额表（未结账前可反记账）；
• 防重复记账
  同一凭证只能记账一次，重复操作提示“凭证已记账”。

2.2.4 凭证修改/作废

• 修改
  仅“未审核”或“已反审核”的凭证可修改，修改后需重新审核；需要注意的是，Oracle或SAP的ERP是不支持凭证修改，只能反冲销，这种设计有利有弊，利的是体现账务严谨，对财务人员提出更高要求；只不过对于国人随意的习性有点不习惯。
• 作废
  无效凭证（如重复录入）可标记为“作废”，作废凭证不参与记账，但保留痕迹（审计需要）。

2.3 账簿管理模块

功能定位：基于记账凭证自动生成各类账簿，提供财务数据的明细与汇总视图。
核心账簿：

查询规则：

• 支持按科目、期间、辅助项组合查询（如查询“2024年1月销售部管理费用明细”）；
• 提供“发生额趋势图”（如某科目月度波动）、“余额预警”（如某科目超预算提示，需启用预算模块）。

2.4 报表管理模块

功能定位：基于账簿数据生成法定财务报表及管理报表，满足外部监管与内部决策需求。
核心报表：

报表流程：

1. 报表模板配置（预置法定报表模板，支持自定义管理报表）；
2. 报表取数（自动从账簿/凭证提取数据，支持手动调整特殊事项）；
3. 报表审核（财务负责人核对数据勾稽关系，如资产负债表“未分配利润”=利润表“净利润”+期初未分配利润）；
4. 报表导出（支持Excel/PDF格式，带防篡改水印）。

2.5 期末处理模块

功能定位：完成会计期间的结账操作，确保数据闭环并为下一期间初始化。
核心步骤：

2.5.1 月末检查

系统自动校验以下条件，不满足则禁止结账：

• 所有凭证已审核并记账；
• 试算平衡（总账借贷方发生额/余额相等）；
• 关联业务处理完成（如工资计提、折旧计提、税费计算）；
• 往来账项核对一致（如应收账款与CRM系统客户对账完成）。

2.5.2 自动转账

系统按预设规则自动生成转账凭证（无需人工录入），常见类型：

• 费用分摊
  如“制造费用”按人工工时分摊至“生产成本”；
• 损益结转
  将“收入”“成本”“费用”类科目余额转入“本年利润”；
• 税费计提
  根据税法计算“应交增值税”“企业所得税”并生成凭证。

2.5.3 结账操作

• 所有检查通过后，点击“结账”，系统标记当前期间为“已结账”；
• 已结账期间不可修改凭证（需反结账后调整，仅允许月末/年末操作）；
• 结账后自动生成下月期初余额（与上月期末余额一致）。

3.1 业务流程（凭证→报表）

​

3.2 关键节点说明

• 凭证录入
  会计岗每日根据原始单据（发票、合同、入库单）录入，要求当日业务当日录入；
• 凭证审核
  主管岗次日上午完成审核，重点核查业务合规性（如超5000元支出需附审批单）；
• 月末检查
  结账前3日启动，系统自动推送待办事项（如“未计提折旧”“未核对银行账”）；
• 报表生成
  结账后次日生成报表，财务岗核对勾稽关系后，于次月5日前提交管理层。

4.1 功能架构

采用“前端交互层→业务逻辑层→数据层”三层架构：

• 前端交互层
  Web端（财务人员操作）+ 移动端（审批提醒），支持Chrome、Edge浏览器；
• 业务逻辑层
  封装核心功能（凭证校验、记账、取数），通过API提供服务；
• 数据层
• 关系型数据库（MySQL）：存储基础数据（科目、辅助项）、凭证、账簿、报表；
• 缓存数据库（Redis）：缓存高频访问数据（如科目编码表），提升查询效率；
• 日志数据库（Elasticsearch）：记录操作日志（谁、何时、修改了哪条凭证），用于审计。
• 从实务来看，用MySql的居多，当然SAP有其独特的HANA数据库而出名。

4.2 外部接口

• ERP系统
  同步采购订单、销售发货单等业务单据（作为凭证录入依据）；
• 税务系统
  获取进项/销项发票信息（自动验真，避免不合规发票入账）；
• 银行系统
  直连银行获取电子回单，自动匹配记账凭证（减少人工录入）；由于银行众多逐一对接银行成本高，一般通过第三方（如招商银行、金蝶的银企直联）与银行对接。
• OA系统
  同步审批流程（如大额支出需OA审批通过后，才能录入凭证）。

5.1 凭证明细行校验规则

5.2 凭证审核权限表

5.3 报表勾稽关系校验

6.1 性能要求

• 凭证录入响应时间：≤2秒（单条）；
• 凭证查询响应时间：≤3秒，实务中根据账簿数据大小及ERP技术栈而性能会有所差异；
• 账簿查询响应时间：≤3秒（1000条明细内）；
• 报表生成时间：≤10分钟（含100张关联报表）。

6.2 安全性要求

• 权限控制：最小权限原则（如出纳仅能查看现金/银行日记账，不可修改凭证）；权限控制分表、字段、按钮、数据等4个颗粒度，表、数据与按钮比较好实现，字段级（比如《员工表》，A用户可能看到【姓名】、【电话号码】字段，B用户却只能看到【姓名】字段）。
• 数据加密：传输层HTTPS加密，存储层敏感字段（如银行账号）AES加密；
• 操作日志：记录所有关键操作（凭证修改、结账、报表导出），保留≥3年。

6.3 易用性要求

• 界面设计：采用财务人员熟悉的表格布局（类似Excel），关键操作（保存、审核）按钮固定右侧；
• 提示信息：校验不通过时明确提示原因（如“科目1002非末级，请选择100201”）；
• 帮助文档：内置操作手册（如截图、动画），支持关键词搜索（如“如何反结账”）。

阅读原文：https://mp.weixin.qq.com/s/8vHxNJTl40ABQgXpMOyWRQ