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金税四期严稽查来了

 

金税四期，其核心变化在于从“以票控税”转向“以数治税”。通过大数据涉税分析，实现税费全数据、全业务、全流程的监控。

 

其中，资金流监控是金税四期的核心抓手。

 

根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》及金税四期规则，以下资金行为会被重点关注：

 

1、现金存取单笔或单日累计超5万元；

2、境内，个人账户交易超过50万；

3、境外，个人账户转账超20万；

4、公户转账超过200万；

5、资金流向与经营无关。

 

对企业而言，任何“异常转账”都可能触发税务预警，甚至被认定为偷税。以下7种转账行为，企业务必警惕！

 

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企业这7个转账行为＝偷税！

 

一、 私户收款隐匿收入

 

部分公司将客户不要票的货款直接打入个人账户或微信支付宝等，未计入公司公账，以此来隐匿收入。

 

某公司因利用私户短期内接收多家公司大额转账，且与公司经营规模不符。最终，税务机关认定其隐匿收入，要求补税120万+罚款60万+滞纳金30万。

 

合规建议：所有经营收入必须进入公户，坚决避免通过私户收款。

 

二、虚开发票后的资金回流

 

比如，A公司让B公司虚开100万发票，公户支付100万后，B公司将扣除5万开票费后的95万，通过多次转账回流到A公司老板的个人账户。

 

虚开发票风险特别大，除了补税+滞纳金+罚款外，直接责任人可能面临刑事责任。

 

合规建议：确保资金流、发票流、合同流、货物流四流一致，拒绝接受或开具无真实交易的发票。

 

三、频繁公转私

 

大额公转私，且无合理依据，极易触发税务预警。

 

根据财税【2003】158号文规定，个人股东从公司借款，年末未归还且未用于企业经营，会被视同分红，缴纳20%个税。

 

合规建议：股东借款年底归还平账；个人消费与公司账务严格区分。

 

四、频繁私转公

 

若企业频繁私转公或其他应付款余额过大，会引起税务重点关注，税务局会怀疑企业存在隐匿收入或虚开发票的风险。

 

五、现金发放工资

 

有很多企业为了规避缴纳社保或个税，用现金发放工资，一旦被查，除了补税之外，还会面临滞纳金和罚款。

 

合规建议：通过银行发放工资，保留工资表+银行流水+员工签字凭证，按规定申报个税、缴纳社保。

 

六、虚构业务虚开发票

 

某企业通过虚构合同、虚假走账等方式虚假开票，本质上无真实业务的发票交易，这样操作只能保证合同流、发票流、资金流一致，但货物流或服务流没办法一致，也会被判定为虚开。

 

合规建议：确保每笔转账对应真实业务，保留运输单、入库单、验收单等完整凭证链。

 

七、对开/环开发票的资金循环

 

比如A公司与B公司签订虚假合同，互相开具发票，A开给B 公司100万，B开给A公司100万，公户之间来回转账。注意了，对开/环开发票属于虚开发票，严重的，会判刑。

 

合规建议：杜绝无真实交易的发票，确保发票内容与经营业务一致。

 

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企业如何合规应对？

 

1、规范资金流程，所有收入进入公户，杜绝私户收取公款。

2、公转私需符合合理商业目的，比如分红、借款、工资等，并保留凭证。

3、公私分离：公司账户仅用于经营，个人消费需走正规分红流程。

4、确保四流一致，发票、资金、合同、货物需一致，杜绝虚开发票。

5、定期自查，每季度检查资金流水、发票开具、关联方交易等，及时纠正违规行为。

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